Strom- und Energiesteuer

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Auf dieser Seite finden Sie die rechtlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen, welche Steuerrückerstattungen nach dem Strom- und Energiesteuergesetz in Anspruch nehmen wollen.

Viele Unternehmen nehmen nur Rückzahlungen nach bestimmten Paragraphen in Anspruch oder warten bis zum Jahresende mit der Rückerstattung. So verschenken Sie bares Geld oder büßen Liquidiät ein - denn die Strom- und Energiesteuer lassen sich bereits halbjährlich zurückerstatten.

Nutzen Sie auch unsere Checkliste, um zu sehen, welche Unterlagen für welche Steuerrückerstattung benötigt werden!

Hier Checkliste für Unterlagen Strom- und Energiesteuererstattung herunterladen

StromStG und EnergieStG – Ermäßigungen für das produzierende Gewerbe

STEUERART

Mengensteuern

ZUSTÄNDIGKEIT

Bund – Hauptzollämter

ZIEL
DER
ERMÄSSIGUNG

Vermeidung einer Doppelbesteuerung, Förderung der erneuerbaren Energie sowie der Energieeffizienz und Ausgleich bei der Wettbewerbsfähigkeit von international tätigen Unternehmen

FRIST

bis zum 31. Dezember des Kalenderjahres, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die Energie entnommen wurde (Kalenderjahr 2016: bis 31.12.2017)

ERMÄSSIGUNGS-BERECHTIGTE UNTERNEHMEN

ca. 500.000 – Ermäßigungen jedoch nur von einem Bruch-
teil in Anspruch genommen (in 2014)

VOLUMEN DER
STEUER-ERMÄSSIGUNG

ca. 4,63 Mrd. EUR (ohne Begünstigungen für Strom-
erzeugung und KWK-Nutzung in 2014)

VORTEIL FÜR
UTNERNEHMEN

Liquidität erhöhen

Steuerentlastung nach § 9a StromStG

ENERGIENUTZUNG

- Elektrolyse

- Herstellung von Glaswaren, keramischen Erzeug-
nissen, Erzeugnissen aus Beton u. a. -Metallerzeugung und -bearbeitung und zur Oberflächenveredlung und Wärmebehandlung jeweils zum Schmelzen, Erwärmen, Warmhalten, Entspannen oder sonstigen Wärmebehandlung

- chemische Reduktionsverfahren

ENTLASTUNGSSATZ (2016)

20,50 EUR / MWh

MINDERUNGSBETRAG

keiner

Steuerentlastung nach § 9b StromStG

ENERGIENUTZUNG

- betriebliche Zwecke

- Nutzenergie (Licht, Wärme, Kälte, mecha-
nische Energie und Druckluft, ausgenommen Druckluft, die in Druckflaschen oder anderen Behältern abgeben wird), wenn die genannten Erzeugnisse nachweislich durch ein Unternehmen des Produzierenden Gewerbes oder ein Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft genutzt werden

ENTLASTUNGSSATZ (2016)

5,13 EUR / MWh

MINDERUNGSBETRAG

250 EUR

Steuerentlastung nach § 10 StromStG und § 55 EnergieStG

NACHWEISPFLICHT

- Abschluss der Einführung eines entsprechenden Energiemanagementsystems (DIN EN ISO 50001) oder Registrierung als Organisation nach EMAS (Eco-Management and Audit Scheme) im Jahr 2015 oder früher

- kleine und mittlere Unternehmen (KMU) – Nachweis für den Abschluss der Einführung alternativer Systeme (z. B. nach der Spitzenausgleich-Effizienz-systemverordnung [SpaEfV])

- Nachweisführung durch eine bei der Deutschen Akkreditierungsstelle (DakkS) oder bei der Deutschen Akkreditierungs- und Zulassungsgesellschaft für Umweltgutachter (DAU) zugelassenen Person oder Organisation

ENTLASTUNGSSATZ (2016)

- kein fester Entlastungssatz

- Berechnung erfolgt unter Berücksichtigung einer
mögliche Stromsteuerentlastung nach § 9b StromStG und der Differenz des tatsächlichen Arbeitgeberanteils an den Rentenversicherungsbeiträgen für das Antragsjahr auf Basis des tatsächlichen Beitragssatzes (2016: allgemein 18,7 Prozent / knappschaftlich 24,8 Prozent) und des Arbeitgeberanteils an den Rentenversicherungsbeiträgen bei einem fiktiven Beitragssatz (2016: allgemein 20,3 Prozent / knappschaftlich 26,9 Prozent)

MINDERUNGSBETRAG

1.000 EUR

Steuerentlastung nach § 51 EnergieStG

ENERGIENUTZUNG

- betriebliche Zwecke (bestimmte Prozesse
und Verfahren)

- Erdgas und die Energieerzeugnisse Schweröle, Heiz-
öle, gasförmige Kohlenwasserstoffe, Flüssiggase, Kohle, Petrolkoks, feste Energieerzeugnisse sowie leicht- und mittelschwere Öle

ENTLASTUNGSSATZ (2016)

- Erdgas 5,50 EUR / MWh

- Schweröle 61,35 EUR / 1.000 l
- Heizöle 25,00 EUR / 1.000 kg
- gasförmige Kohlenwasserstoffe 5,50 EUR / MWh
- Flüssiggase 60,60 EUR / 1.000 kg
- Kohle 0,33 EUR / GJ
- Petrolkoks 0,33 EUR / GJ
- feste Energieerzeugnisse 0,33 EUR / GJ

- leicht- und mittelschwere Öle 61,35 EUR / 1.000 l

MINDERUNGSBETRAG

keiner

Steuerentlastung nach § 54 EnergieStG

ENERGIENUTZUNG

- betriebliche Zwecke (Verheizung und Wärme-
erzeugung)

- Erdgas und die Energieerzeugnisse Schweröle, gas-
förmige Kohlenwasserstoffe, Flüssiggase sowie leicht- und mittelschwere Öle

ENTLASTUNGSSATZ (2016)

- Erdgas 1,38 EUR / MWh
- Schweröle 15,34 EUR / 1.000 l
- gasförmige Kohlenwasserstoffe 1,38 EUR / MWh
- Flüssiggase 15,15 EUR / 1.000 kg
- leicht- und mittelschwere Öle 15,34 EUR/ 1.000 l

MINDERUNGSBETRAG

250 EUR

Neuerung bei § 9a StromStG und § 51 EnergieStG

RECHTSGRUNDLAGE

- Dienstvorschriften des Bundesfinanzministeriums für Prozesse und Verfahren Energie und Strom (V 8245-10 DV Prozesse und Verfahren – Energie, V 4260-1 DV Prozesse und Verfahren – Strom) vom Herbst 2015

INHALT

- ab dem Entlastungsjahr 2016 grundsätzlich Messung
der eingesetzten Energieerzeugnisse zur Ermittlung der entlastungsfähigen Mengen erforderlich -bis 31.12.2015: prozentuale Aufteilung der Strommengen auf Basis des Prüfungsberichtes des Hauptzollamtes

AUSWIRKUNGEN

- Einbau von Messgeräten (z. B. Zähler) notwendig

AUSNAHME
(KEIN EINBAU
VON
MESSGERÄTEN)

- Einzelfallentscheidung des zuständigen Haupt-
zollamtes möglich, sofern der Einbau aus technischen Gründen nicht oder nur mit unvertretbarem Aufwand möglich ist (Schätzung der Verbrauchsmengen anhand geeigneter Unterlagen und / oder Methoden)

ZIEL

- Angleichung der Verwaltungspraxis der Hauptzollämter an die aktuelle Rechtsauffassung und Rechtsprechung

Kontaktieren Sie uns

Egal ob Steuererstattungen nach §§ 9a, 9b, 10 Stromsteuergesetz (StromStG) oder §§ 51, 54, 55 Energiesteuergesetz (EnergieStG) - wir unterstützen Sie gern rund um das Thema Steuerersparnis.

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